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Cálculo de Aguinaldo en El Salvador
El Aguinaldo en El Salvador está regulado por los artículo 196 al 202 del código de trabajo; cada empleador está obligado a reconocer en el mes de diciembre una cantidad de dinero en concepto de Aguinaldo según el tiempo laborado para la empresa.
Exención de Impuesto sobre la Renta
En los últimos años la honorable asamblea legislativa de nuestro país, ha venido aprobando la exención de impuestos hasta dos salarios mínimos, este beneficio es aprobado cada año a través de un decreto legislativo; pero OJO que hay cambios en la forma que se calculará para el año 2023, si quieres saber de que trata, pon atención a lo siguiente:
Excención de Impuesto ISR 2023 (se decretó transitorio hasta 1500 dls )
Exenciones anteriores:
- Exención de Impuestos ISR 2022 (se decretó transitorio hasta $1,500 dls)
- Exención de impuestos ISR 2021 (se decretó transitorio hasta $1,100 dls )
- Exención de Impuestos 2019 (se decretó permanente hasta 2 salarios minimos)s de $1,100 dls .
¿Cómo calcular la renta al aguinaldo?
No existe en la ley un método sugerido para calcular la renta al aguinaldo. En Contaportable te recomendamos que apliques la tabla quincenal de ISR a la parte gravada del aguinaldo.
Recuerda que el aguinaldo gravado surge de restar la exención al aguinaldo calculado.
Ejemplo: Juan Pérez se le calculó un aguinaldo de $2,250.00, este es el aguinaldo calculado, no interesa para los efectos de este ejemplo el sueldo mensual ni la fecha de ingreso a la empresa.
Recuerda que tenemos un software para calcular el aguinaldo y la renta.
Calcular el aguinaldo gravado
Siguiendo el ejemplo anterior para calcular el aguinaldo gravado debemos restar de los $2,250.00 los $1500.00 dls exentos suponiendo que para este año, este es el monto exento aprobado por la Asamblea Legislativa quedando un monto gravado de de 750 dls gravado
| Aguinaldo Calculado | $2,250.00 |
| Aguinaldo Exento | $1500.00 |
| Total Aguinaldo Gravado | $750.00 |
En el ejemplo, el aguinaldo gravado es de $750.00
Esos $750 es al que debes aplicarle renta, ¿pero qué método de cálculo debo usar para aplicar la renta?
¿Video sobre cálculo de aguinaldo exento?
Hicimos un video sobre el cálculo de aguinaldo, que puedes visualizar en la plataforma de YouTube:
¿Que Tabla aplicar al aguinaldo?
Hay diferentes opiniones con respecto a que tabla aplicar al aguinaldo gravado, evaluamos pues cada una de las opciones, indicando las ventajas y desventajas
1)Aplicar 10% al aguinaldo gravado
A primera vista este método puede parecer atractivo, ya que garantiza que siempre se le descuente renta al aguinaldo gravado, sin embargo en salarios mensuales bajos de menos de $472.01 dls mensuales, obligaría al empleado a que al final del año tenga que presentar la declaración de renta anual para solicitar la devolución de esa sola retención.
2)Aplicar Tabla Semanal
Puede resultar beneficioso para aquellos sueldos cercanos al monto exento de renta ($472.01) sin embargo para salarios mayores (arriba de $1000.00) podría hacer que el monto retenido sea muy alto, lo que provoca un mayor recálculo de renta en diciembre, obligando a esta persona a presentar declaración de renta para solicitar una devolución de retención en exceso.
3)Aplicar Tabla Quincenal
Desde nuestro punto de vista esta es la mejor opción, por sentido común si estás pagando un número de días parecido a una quincena, lo correcto es aplicar la tabla quincenal, además proporciona un equilibrio justo para retener entre los salarios cercanos al monto exento y salarios altos de ejecutivos y presidentes.
4)Aplicar Tabla mensual
Ideal cuando tienes sueldos altos en tu planilla o bien cuando realizas un cálculo mensual de los sueldos, vacaciones y aguinaldo, que luego vas pagando en cada fecha.
He visto empresas que realizan un solo cálculo de todas las prestaciones (Aguinaldo vacación y sueldo) luego van abonando ese cálculo, el 12 de diciembre (fecha de entrega de aguinaldo), luego el pago de vacaciones (normalmente el 20 de diciembre) y al final del mes el salario (31 de diciembre).
¿Cuál es el mejor método?
Puedes usar el cálculo que te convenga, pensando en el tipo de planilla que tienes, por ejemplo si la mayoría de los sueldos son bajos tal vez convenga usar tabla semanal, si son altos mejor usar tabla quincenal o mensual.
Cualquiera que sea el método que escojas debes hacerlo pensando en cuál es el más conveniente, para el recalculo de renta anual que se realiza en diciembre , ya que si te equivocas el recálculo de diciembre puede dejar sin sueldo a los empleados o bien puede obligar a tener que presentar renta para solicitar la devolución sobre el exceso retenido.
Evita reclamos de los empleados aplicando el método que mejor se ajuste a tu planilla.
¿Cómo declarar el aguinaldo exento en la declaración de pago a cuenta y retenciones F-14?
No debes olvidar que tanto el aguinaldo exento como aquellos valores pagados no sujetos a renta deben ser declarados en el F-14, esto con el fín que al final del año no tengas problemas con tu F-910
Para declarar el aguinaldo exento en el F-14 debes buscar la opción :
Aguinaldo Exento de retención (por aplicación del Art 37 de LISR o por Decreto Legislativo)
¿Se debe efectuar Retención de ISSS y AFP sobre el aguinaldo?
Con respecto a las retenciones de seguridad social (ISSS) y pensiones (AFP), NO SE DEBE RETENER del aguinaldo ninguna de estas deducciones, sino que el aguinaldo debe pagarse completo al empleado.
Si necesita una plantilla en excel para el cálculo de salarios puedes descargar una en excel aquí
Si deseas descargar una plantilla para el cálculo de salarios puedes hacerlo a continuación
plantilla de Excel para el calculo de salarios
Si deseas descargar una plantilla para el cálculo de retenciones puedes hacerlo aquí:
Plantilla en Excel para el cálculo de retenciones
¿Quiénes tienen derecho al aguinaldo?
Si tienes un año o más de trabajar en la misma empresa, tienes derecho a un Aguinaldo completo, según el tiempo laborado, verifica la tabla que publicamos aqui . Si eres nuevo en tu trabajo y no tiene un año al 12 de diciembre, te corresponde una suma proporcional de acuerdo al número de días laborados, puedes usar nuestra herramienta fácilmente para determinar cuánto te corresponde
¿Cómo calcular el aguinaldo proporcional ?
Si tienes menos de un año en la empresa para la que trabajas, tu aguinaldo debe calcularse de manera proporcional, es decir que debes tomar un aguinaldo completo de 15 días, dividirlo entre 365 días y multiplicarlo por el número de días que llevas en la empresa.
Recuerda que tenemos un software para calcular el aguinaldo proporcional
Veamos un ejemplo para un salario mínimo (al momento de escribir este artículo el salario mínimo es de $365.00 ) para una persona que entró a trabajar en el 1 de abril del 2019 .
- Calcular cuál sería el aguinaldo completo para el sueldo de 365.00, esto es según la tabla 15 días de salario, luego 365.00/30 X 15 días= $182.50
- Ahora debemos calcular el aguinaldo diario, para un año de 365 días esto es $182.50/365 días = 0.5 , debemos usar la mayor cantidad de decimales posibles para que el cálculo sea exacto
- Calcular los días laborados, es decir los días entre el 1 de abril y el 12 de diciembre, esto es 255 días
- Ahora si, calculamos el aguinaldo proporcional multiplicando 0.5 por 255 días, esto es $127.5
Si deseas bajar una plantilla en excel para el cálculo de los aguinaldos puedes hacerlo aquí
¿Se puede pagar el aguinaldo con fiestas, regalos, canastas navideñas, etc.?
No, tal y como lo indica el artículo 120 del código de trabajo, el aguinaldo es parte de tu salario y debe pagarse en moneda de curso legal.
Art. 120.- El salario debe pagarse en moneda de curso
Código de trabajo El Salvador
legal.
Lo anterior indica que no hay tal cosa como pago de aguinaldo en regalos, fiestas navideñas, canastas de víveres o cualquier otro beneficio; tu aguinaldo debe ser pagado enteramente en moneda de curso legal, es decir en dólares de los Estados Unidos de Norteamérica.
Cualquier otro beneficio que tu patrono quiera regalarte es válido, pero en ninguna forma sustituye al aguinaldo.
¿Es opcional el pago de aguinaldo?
No, el pago del aguinaldo para tu patrono es de carácter obligatorio y no es una opción, es un derecho que tu empleador debe cuplir.
Si tienes alguna denuncia con respecto al pago de tu aguinaldo y tue empleador, puedes realizar la de denuncia el llamando al call center que el ministerio de trabajo ha habilitado para ello, solo debe marcar el 130
¿Cómo debo calcular el aguinaldo?
Según el artículo 198 del código de trabajo el aguinaldo debe calcularse diferente para cada uno de los siguientes casos:
- si tienes entre 1 año y menos de 3 años de laborar, tu aguinaldo se calculará como un salario equivalente a 15 días.
- En el caso que tengas entre 3 años y menos de 10 años, tu aguinaldo se calculará como el equivalente a 19 días de salario
- pero si has trabajado para tu patrono por mas de 10 años el pago será el equivalente a 21 de días de salario
¿Debo incluir comisiones, bonos, trabajos por obra y otros ingresos extra en el cálculo del aguinaldo?
Si eres vendedor, trabajas por obra, recibes bonos o algún otro ingreso extra a tu salario base, debes incluir estos ingresos y luego promediar los últimos seis meses para calcular tu aguinaldo.
Art. 199.- Para calcular la remuneración que el trabajador debe recibir en concepto de aguinaldo, se tomará
Código Tributario
en cuenta:
1) El salario básico que devengue a la fecha en que
debe pagarse el aguinaldo cuando el salario hubiese
sido estipulado por unidad de tiempo; y
2) El salario básico que resulte de dividir los salarios ordinarios que el trabajador haya devengado durante los seis meses anteriores a la fecha, en que debe pagarse el aguinaldo, entre el número de días laborables comprendidos en dicho período, cuando se trate de cualquier otra forma de estipulación del salario.
¿Qué pasa con mi aguinaldo si me despiden a medio año ?
Si te despiden a medio año, como en julio o junio por ejemplo, tu empleador debe incluir además de la indemnización y del cálculo de vacaciones proporcionales, el aguinaldo proporcional correspondientes.
Es decir que no se pierde, sino que deben pagarte tu aguinaldo a la fecha del despido, te dejo lo que dice el código de trabajo.
Art. 202.- Cuando se declare terminado un contrato de trabajo con responsabilidad para el patrono, o cuando el trabajador fuere despedido de hecho sin causa legal, antes del día doce de diciembre, el trabajador tendrá derecho a que se le pague la remuneración de los días que, de manera proporcional al tiempo trabajado, le corresponda en concepto de aguinaldo.
Código de trabajo
¿Puedo perder el derecho a mi aguinaldo?
No, el Decreto Legislativo No. 479, del 6 DE NOVIEMBRE DE 2019; reformó este artículo para dejar explícitamente claro que no hay ninguna causal de pérdida de aguinaldo.
Te dejo el texto del Artículo 201
Art. 201.- NINGÚN TRABAJADOR O TRABAJADORA PERDERÁ EL DERECHO AL AGUINALDO POR RAZONES DISCIPLINARIAS, INASISTENCIAS INJUSTIFICADAS AL TRABAJO O CUALQUIER OTRA CAUSA. (22)
Aquí puedes descargar el código de trabajo completo
Recuerda que tenemos un software para emitir las constancias de renta y aguinaldo:
¿Cuándo debe pagarse el aguinaldo?
El aguinaldo en el El Salvador los patronos tiene la obligación de cancelar el aguinaldo a sus empleados en el lapso de tiempo del 12 al 20 de diciembre.
Si tu patrono no paga en tiempo el aguinaldo, es decir entre el 12 y el 20 de diciembre sera acreedor a una multa de $57.14 al momento de escribir este artículo.
Reforma año 2014
Anteriormente la cantidad mínima de días a pagar a un empleado era de doce días de salario, pero a partir del año 2014 la asamblea legislativa aprobó el decreto 399 para incrementar este numero a quince días de salario.
Usar la herramienta
Puedes usar nuestra herramienta en linea para cálculo de aguinaldo en El Salvador, es muy fácil si sigues los pasos que se te indican a continuación.
Determina el aguinaldo que te corresponde pagar o recibir calculando el número de días de salario por años de trabajo según se indica en la siguiente tabla de aguinaldos:
Déjanos un comentario si tienes alguna duda o te gustaría que hiciéramos una mejora a nuestra herramienta de calculo de aguinaldos.
¿Cómo hacer un buen uso del aguinaldo?
Si deseas hacer un buen uso de tu aguinaldo, te recomendamos realizar un presupuesto previamente que incluya todas las cosas que necesitas comprar.
Al hacer el presupuesto toma en cuenta los siguientes aspectos:
- El gasto esta dentro de lo presupuestado
- Necesito realmente este artículo
- Existe algo con mayor prioridad para comprar
- Puedo Invertir mi aguinaldo en algo que me genere ingresos el resto del año
Usos recomendados del aguinaldo
A continuación te sugerimos algunos buenos destinos del aguinaldo, no olvides que es fácil caer en emocionalismos y gastar tu aguinaldo en cosas innecesarias.
Pago de deudas
Además de los punto anteriores debes considerar una parte de tu aguinaldo para ser empleado en el pago de alguna deuda que te genere intereses innecesarios.
Especialmente debes liquidar aquellas deudas con mayor porcentaje de interés como las tarjetas de crédito, liquida completamente de ser posible asi ahorras mas en intereses.
Reparaciones de vivienda
Otro buen uso del aguinaldo es invertirlo en alguna reparación de la vivienda, recuerda que el invierno se aproxima y hay que reparar goteras y desagües a fin de evitar pérdidas mayores por inundaciones dañosas en el hogar.
Reparaciones del vehículo
El vehículo es otro buen destino del aguinaldo, alguna reparación oportuna o un buen mantenimiento puede evitarte mayores gastos a largo plazo.
Útiles escolares y pagos de matrículas
Se acerca enero y con ello el pago de matrículas y gastos en útiles escolares, lo cual representa una obligación infranqueable para todos aquellos que tenemos hijos o estudiamos la universidad.
Una buena idea es reservar un porcentaje del aguinaldo para afrontar estos gastos que sí o si tendremos en el mes de enero.
Invertir en tu profesión
Como última opción te recomendamos invertir en tu profesión, ya sea en estudios, cursos u otros tipos de formación.
Si eres contador puedes invertir en cualquiera de nuestros opciones de software, recuerda que diciembre por ser un mes de poco auge laboral, los precios están bajos y puedes aprovechar adquirir ContaPortable por una fracción de su precio normal
